Reforma podatkowa w Chorwacji w 2025 roku: co musisz wiedzieć?

Nowa reforma podatkowa, która wejdzie w życie w Chorwacji w 2025 roku, wprowadza znaczące zmiany w systemie podatkowym, szczególnie w odniesieniu do nieruchomości. W kontekście wzrostu rynku nieruchomości, większego zainteresowania nieruchomościami luksusowymi oraz dążenia do bardziej zielonej przyszłości, reforma została zaprojektowana w celu promowania zrównoważonego rozwoju, zmniejszenia niesprawiedliwości podatkowej i zwiększenia dochodów budżetowych.

Kluczową zmianą jest wprowadzenie podatku od nieruchomości, który zastępuje dotychczasowy podatek od domów wakacyjnych.

Kto płaci podatek od nieruchomości?

Od 2025 roku podatek od nieruchomości płacą wszyscy właściciele nieruchomości, w tym:

• Osoby fizyczne, zarówno krajowe, jak i zagraniczne.
• Osoby prawne.

Podatek jest ustalany dla nieruchomości będących własnością na dzień 31 marca danego roku.
Podatnik nie jest zobowiązany do składania zgłoszenia dotyczącego nieruchomości, za którą opłaca opłatę komunalną.

Dane, które podatnik musi dostarczyć do odpowiedniego organu podatkowego do 31 marca roku, za który ustalany jest podatek od nieruchomości, obejmują:

• Zmianę powierzchni użytkowej nieruchomości.
• Zmianę przeznaczenia nieruchomości.
• Dowód na wynajem nieruchomości na podstawie umowy najmu lub dzierżawy, która nie została zgłoszona do urzędu skarbowego w celu opodatkowania dochodu z majątku (wynajmujący lub dzierżawiący jako osoba prawna).
• Dowody wpływające na spełnienie warunków zwolnienia z podatku od nieruchomości, które nie są znane organowi podatkowemu (wymienione w punktach 4–8 poniżej).

Co uważa się za nieruchomość podlegającą opodatkowaniu?

Pod opodatkowanie podlegają nieruchomości mieszkalne, w tym:

• Domy i mieszkania przeznaczone na cele mieszkalne.
• Części mieszkalne obiektów mieszanych (budynki mieszkalno-usługowe).
• Samodzielne lokale mieszkalne.

Wyjątki obejmują nieruchomości, które służą wyłącznie do przechowywania maszyn rolniczych, przestrzenie produkcyjne i podobne cele.

Ile wynosi podatek od nieruchomości?

Wysokość podatku waha się od 0,60 € do 8,00 € za metr kwadratowy powierzchni użytkowej i jest płatna rocznie.
Ostateczną stawkę ustalają jednostki samorządu terytorialnego w oparciu o:

• Lokalizację nieruchomości.
• Powierzchnię użytkową nieruchomości.
• Atrakcyjność obszaru (np. strefa miejska lub turystyczna).

Na przykład nieruchomości położone w miejskich lub atrakcyjnych turystycznie lokalizacjach mogą mieć wyższy podatek w porównaniu do nieruchomości w mniej rozwiniętych lub wiejskich rejonach.

Chociaż obciążenie podatkowe wzrośnie dla niektórych właścicieli nieruchomości, nowy system wprowadza również zwolnienia, które pomogą złagodzić obciążenie dla osób wykorzystujących nieruchomości na własne potrzeby lub cele publiczne.

Zwolnienia z podatku od nieruchomości

Reforma przewiduje szereg zwolnień, aby zmniejszyć obciążenie właścicieli nieruchomości w określonych sytuacjach. Zwolnione są nieruchomości, które:

• Służą jako stałe miejsce zamieszkania.
• Są wynajmowane na cele mieszkalne na podstawie umowy trwającej co najmniej 10 miesięcy.
• Są w trakcie renowacji z powodu klęsk żywiołowych (np. trzęsienie ziemi, powódź itp.).
• Mają charakter publiczny lub instytucjonalny.
• Należą do osób w trudnej sytuacji materialnej (za okazaniem dokumentów potwierdzających sytuację finansową).
• Są własnością gmin, miast lub państwa.
• Są uznane za niezdatne do zamieszkania (np. stare budynki bez dachu, okien i drzwi).
• Zostały przejęte z powodu niespłaconych zobowiązań, pod warunkiem, że od przejęcia nie minęło więcej niż 6 miesięcy.
• Są ujęte w księgach rachunkowych jako nieruchomości przeznaczone na sprzedaż.

Te zwolnienia mają na celu promowanie wykorzystania nieruchomości do celów publicznych, społecznych lub osobistych, a także wsparcie w szczególnych sytuacjach.

Podatek dochodowy od zbycia nieruchomości

Nieruchomość jest opodatkowana, jeśli zostanie zbyta w okresie krótszym niż dwa lata od dnia nabycia lub jeśli podatnik zbywa więcej niż trzy nieruchomości lub prawa majątkowe tego samego rodzaju w okresie pięciu lat.

Istnieją pewne warunki, pod którymi zbycie nieruchomości jest zwolnione z podatku. Podatek nie jest obowiązkowy, jeśli nieruchomość zostanie zbyta po dwóch latach od daty nabycia lub jeśli została nabyta w drodze darowizny, spadku lub jako część ugody małżeńskiej.

Warto zauważyć, że wyjątki nie mają zastosowania, jeśli nieruchomość jest zbywana w zmienionym stanie, np. odziedziczona działka, na której wybudowano nowy budynek na sprzedaż.

Znaczenie ma nie tylko data podana w umowie kupna-sprzedaży, ale również data, w której nieruchomość została oddana do użytku, szczególnie w przypadku budowy, przebudowy lub zmiany przeznaczenia. Precyzyjne określenie tych dat wprowadzono w celu zmniejszenia niejasności w opodatkowaniu w sytuacjach, gdy różnica między datą nabycia a oddania do użytku jest znaczna.

Podsumowanie

Reforma podatkowa, która wejdzie w życie w Chorwacji w 2025 roku, wprowadza kluczowe zmiany ukierunkowane na bardziej sprawiedliwy i efektywny system podatkowy.

Wprowadzenie nowych zasad opodatkowania nieruchomości, zwiększenie kwot wolnych od podatku oraz cyfryzacja procesów powinny zwiększyć przejrzystość i ułatwić wypełnianie zobowiązań podatkowych.

Te zmiany mają potencjał poprawy stabilności finansowej obywateli, pobudzenia wzrostu gospodarczego i podniesienia jakości życia, czyniąc system podatkowy bardziej przejrzystym i sprawiedliwym dla wszystkich.

Źródła:

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/ZA2016B115A2524/clanak-27

https://vlada.gov.hr/UserDocsImages/Vijesti/2024/Rujan/23_rujna/Novi_krug_porezne_reforme.pdf

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/zakon-o-porezu-na-dohodak/8/clanak-57

https://www.iusinfo.hr/aktualno/u-sredistu/novosti-koje-donosi-porezna-reforma-u-2025-godini-s-posebnim-naglaskom-na-porez-na-nekretnine-63167