Налоговая реформа в Хорватии в 2025 году: что нужно знать?

Новая налоговая реформа, вступающая в силу в Хорватии в 2025 году, вносит значительные изменения в систему налогообложения, особенно в отношении недвижимости. В условиях роста рынка недвижимости, увеличения интереса к объектам класса люкс и стремления к более экологичному будущему реформа направлена на стимулирование устойчивого развития, снижение налоговой несправедливости и увеличение бюджетных доходов.

Ключевым изменением является введение налога на недвижимость, который заменяет существующий налог на дома для отдыха.

Кто платит налог на недвижимость?

С 2025 года налог на недвижимость обязаны платить все владельцы недвижимости, включая:

• Физических лиц, как местных, так и иностранных.
• Юридические лица.

Налог определяется для объектов недвижимости, находящихся в собственности по состоянию на 31 марта текущего года.
Налогоплательщик не обязан подавать декларацию по недвижимости, за которую уплачивается коммунальный сбор.

Данные, которые налогоплательщик должен предоставить в соответствующий налоговый орган до 31 марта года, за который начисляется налог на недвижимость, включают:

• Изменения расчетной площади недвижимости.
• Изменения назначения недвижимости.
• Документы, подтверждающие сдачу недвижимости в аренду на основании договора, который не был заявлен в налоговую инспекцию для уплаты налога на доход от имущества (арендодатель или субарендодатель — юридическое лицо).
• Документы, которые влияют на освобождение от уплаты налога на недвижимость и не известны налоговому органу (указаны в пунктах 4–8 ниже).

Что считается объектом недвижимости, подлежащим налогообложению?

Налогообложению подлежат жилые объекты недвижимости, включая:

• Дома и квартиры, предназначенные для проживания.
• Жилые части смешанных объектов (жилые и коммерческие здания).
• Отдельные жилые помещения.

Исключения включают объекты недвижимости, используемые исключительно для хранения сельскохозяйственной техники, производственные помещения и аналогичные цели.

Каков размер налога на недвижимость?

Ставка налога варьируется от 0,60 € до 8,00 € за квадратный метр полезной площади и выплачивается ежегодно.
Окончательная ставка определяется органами местного самоуправления с учетом:

• Местоположения недвижимости.
• Полезной площади недвижимости.
• Привлекательности района (например, городская или туристическая зона).

Например, объекты недвижимости, расположенные в городах или популярных туристических зонах, могут иметь более высокую ставку налога по сравнению с объектами в менее развитых или сельских районах.

Хотя налоговая нагрузка увеличится для некоторых владельцев недвижимости, новая система также предусматривает освобождения, которые помогут снизить бремя для тех, кто использует недвижимость для личных нужд или общественных целей.

Освобождения от налога на недвижимость

Реформа предусматривает ряд освобождений, чтобы уменьшить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости в определенных ситуациях. Освобождаются от налога объекты недвижимости, которые:

• Используются как постоянное место жительства.
• Сдаются в аренду для постоянного проживания на срок не менее 10 месяцев.
• Находятся в процессе восстановления после стихийных бедствий (например, землетрясений, наводнений и т.д.).
• Имеют общественное или институциональное назначение.
• Принадлежат лицам с низким уровнем дохода (при наличии подтверждающих документов).
• Находятся в собственности муниципалитетов, городов или государства.
• Признаны непригодными для проживания (например, старые здания без крыши, окон и дверей).
• Были изъяты из-за неоплаченных долгов, при условии, что с момента изъятия прошло не более 6 месяцев.
• Учтены в бухгалтерских книгах как недвижимость, предназначенная для продажи.

Эти освобождения направлены на стимулирование использования недвижимости в общественных, социальных или личных целях, а также на поддержку в особых ситуациях.

Налог на доход от отчуждения недвижимости

Недвижимость подлежит налогообложению, если она отчуждена в течение двух лет с момента приобретения или если налогоплательщик отчуждает более трех объектов недвижимости или имущественных прав одного типа в течение пяти лет.

Существуют определенные условия, при которых отчуждение недвижимости освобождается от налога. Налог не применяется, если недвижимость отчуждается по истечении двух лет с момента приобретения, или если она была приобретена в дар, по наследству или в результате брачного соглашения.

Важно отметить, что исключения не применяются, если недвижимость отчуждается в измененном состоянии, например, наследуемый земельный участок, на котором построено новое здание для продажи.

Имеет значение не только дата, указанная в договоре купли-продажи, но и дата, когда недвижимость была введена в эксплуатацию, особенно в случаях строительства, реконструкции или изменения назначения. Такая точность введена для уменьшения неопределенности в налогообложении в ситуациях, когда разница между датой приобретения и ввода в эксплуатацию значительна.

Заключение

Налоговая реформа, вступающая в силу в Хорватии в 2025 году, вносит ключевые изменения, направленные на более справедливую и эффективную налоговую систему.

Введение новых правил налогообложения недвижимости, увеличение необлагаемых доходов и цифровизация процессов должны повысить прозрачность и облегчить выполнение налоговых обязательств.

Эти изменения имеют потенциал для улучшения финансовой стабильности граждан, стимулирования экономического роста и повышения качества жизни, делая налоговую систему более прозрачной и справедливой для всех.

Источники:

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/ZA2016B115A2524/clanak-27

https://vlada.gov.hr/UserDocsImages/Vijesti/2024/Rujan/23_rujna/Novi_krug_porezne_reforme.pdf

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/zakon-o-porezu-na-dohodak/8/clanak-57

https://www.iusinfo.hr/aktualno/u-sredistu/novosti-koje-donosi-porezna-reforma-u-2025-godini-s-posebnim-naglaskom-na-porez-na-nekretnine-63167