Réforme fiscale en Croatie en 2025 : ce que vous devez savoir

La nouvelle réforme fiscale qui entrera en vigueur en Croatie en 2025 introduit des changements significatifs dans le système fiscal, notamment en ce qui concerne l’immobilier en Croatie.

Dans le contexte de la croissance du marché immobilier, de l’intérêt accru pour les biens de luxe et des efforts vers un avenir plus vert, cette réforme vise à encourager le développement durable, à réduire les inégalités fiscales et à augmenter les recettes budgétaires. Le changement clé réside dans l’introduction d’une taxe sur les biens immobiliers, qui remplace l’actuelle taxe sur les résidences secondaires.

Qui paie la taxe sur les biens immobiliers ?

À partir de 2025, la taxe sur les biens immobiliers devra être payée par tous les propriétaires, y compris :

• Les personnes physiques nationales et étrangères.
• Les personnes morales.

La taxe est déterminée pour les biens immobiliers possédés au 31 mars de l’année en cours.
Le contribuable n’est pas tenu de déposer une déclaration pour les biens immobiliers soumis à la redevance communale.

Les informations que le contribuable doit fournir à l’administration fiscale compétente avant le 31 mars de l’année concernée incluent :

• Les modifications de la surface calculable du bien immobilier.
• Les changements d’usage du bien immobilier.
• Les preuves de location du bien immobilier sur la base d’un contrat de bail non déclaré à l’administration fiscale pour l’impôt sur le revenu immobilier (par exemple, si le bailleur est une personne morale).
• Les preuves influençant le droit à une exonération fiscale non connues de l’administration fiscale (détails mentionnés dans les points 4 à 8 ci-dessous).

Qu’est-ce qui est considéré comme un bien immobilier imposable ?

Sont soumis à l’imposition les biens immobiliers résidentiels, y compris :

• Les maisons et appartements destinés à l’habitation.
• Les parties résidentielles des bâtiments mixtes (bâtiments résidentiels et commerciaux).
• Les espaces résidentiels indépendants.

Les exceptions concernent les biens immobiliers exclusivement utilisés pour le stockage de machines agricoles, les espaces de production et autres usages similaires.

Quel est le montant de la taxe sur les biens immobiliers ?

Le montant de la taxe varie de 0,60 € à 8,00 € par mètre carré de surface utile et est payé annuellement.
Le taux final est fixé par les collectivités locales en fonction :

• De la localisation du bien immobilier.
• De la surface utile du bien immobilier.
• De l’attractivité de la zone (par exemple, zone urbaine ou touristique).

Par exemple, les biens situés dans des zones urbaines ou touristiques attractives peuvent avoir un taux d’imposition plus élevé que ceux situés dans des zones moins développées ou rurales.

Bien que certains propriétaires puissent faire face à une charge fiscale accrue, le nouveau système prévoit également des exonérations visant à alléger le fardeau pour ceux qui utilisent leurs biens à des fins personnelles ou d’intérêt public.

Exonérations de la taxe sur les biens immobiliers

Cette réforme prévoit plusieurs exonérations afin de réduire la charge fiscale pour les propriétaires dans des situations spécifiques. Sont exonérés les biens immobiliers qui :

• Servent de résidence principale.
• Sont loués pour une habitation permanente avec un contrat d’au moins 10 mois.
• Sont en cours de rénovation en raison de catastrophes naturelles (par exemple, tremblements de terre, inondations, etc.).
• Ont un usage public ou institutionnel.
• Appartiennent à des personnes en situation de précarité financière (avec des preuves de leur situation).
• Sont la propriété de municipalités, de villes ou de l’État.
• Ont une attestation indiquant qu’ils ne peuvent pas être utilisés comme logements (par exemple, bâtiments anciens sans toit, fenêtres ou portes).
• Ont été acquis pour des créances impayées, à condition que moins de 6 mois se soient écoulés depuis l’acquisition.
• Sont inscrits dans les livres comptables comme biens destinés à la vente.

Ces exonérations visent à encourager l’utilisation des biens immobiliers à des fins publiques, sociales ou personnelles et à offrir un soutien dans des situations particulières.

Impôt sur le revenu provenant de la cession de biens immobiliers

Un bien immobilier est soumis à l’imposition s’il est cédé dans un délai inférieur à deux ans après son acquisition ou si le contribuable cède plus de trois biens immobiliers ou droits de même nature au cours d’une période de cinq ans.

Il existe certaines conditions dans lesquelles la cession d’un bien immobilier est exonérée d’impôt. L’impôt n’est pas obligatoire si le bien est cédé après deux ans suivant son acquisition ou s’il a été acquis par donation, héritage ou dans le cadre d’un accord matrimonial.

Il est important de noter que les exonérations ne s’appliquent pas si le bien est cédé dans un état modifié, comme un terrain hérité sur lequel un nouveau bien a été construit pour être vendu.

Il est essentiel de considérer non seulement la date indiquée dans l’acte de vente, mais aussi la date à laquelle le bien est devenu utilisable, notamment en cas de construction, de rénovation ou de changement de forme et d’usage. Cette précision a été introduite pour réduire les ambiguïtés fiscales dans les cas où l’écart entre la date d’acquisition et la mise en service est significatif.

Conclusion

La réforme fiscale qui entrera en vigueur en Croatie en 2025 introduit des changements clés visant un système fiscal plus équitable et efficace.

L’introduction de nouvelles règles pour la taxation des biens immobiliers, l’augmentation des revenus non imposables et la numérisation des processus devraient accroître la transparence et faciliter le respect des obligations fiscales.

Ces changements ont le potentiel d’améliorer la stabilité financière des citoyens, de stimuler la croissance économique et d’améliorer la qualité de vie, rendant ainsi le système fiscal plus transparent et équitable pour tous.

Sources :

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/ZA2016B115A2524/clanak-27

https://vlada.gov.hr/UserDocsImages/Vijesti/2024/Rujan/23_rujna/Novi_krug_porezne_reforme.pdf

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/zakon-o-porezu-na-dohodak/8/clanak-57

https://www.iusinfo.hr/aktualno/u-sredistu/novosti-koje-donosi-porezna-reforma-u-2025-godini-s-posebnim-naglaskom-na-porez-na-nekretnine-63167