Daňová reforma v Chorvatsku v roce 2025: co potřebujete vědět?

Nová daňová reforma, která vstoupí v platnost v Chorvatsku v roce 2025, přináší významné změny v daňovém systému, zejména v oblasti nemovitostí. V kontextu růstu trhu s nemovitostmi, zvýšeného zájmu o luxusní nemovitosti a snahy o zelenější budoucnost je reforma navržena tak, aby podpořila udržitelný rozvoj, snížila daňovou nespravedlnost a zvýšila rozpočtové příjmy.

Klíčovou změnou je zavedení daně z nemovitostí, která nahrazuje dosavadní daň z rekreačních domů.

Kdo platí daň z nemovitostí?

Od roku 2025 platí daň z nemovitostí všichni vlastníci nemovitostí, včetně:

• Tuzemských a zahraničních fyzických osob.
• Právnických osob.

Daň se stanovuje pro nemovitosti vlastněné k datu 31. března daného roku.
Daňový poplatník není povinen podávat přiznání k nemovitosti, která již podléhá komunálním poplatkům.

Údaje, které musí daňový poplatník předložit příslušnému daňovému orgánu do 31. března roku, za který se daň z nemovitostí stanovuje, zahrnují:

• Změny ve výpočtové ploše nemovitosti.
• Změny v účelu nemovitosti.
• Důkazy o pronájmu nemovitosti na základě nájemní nebo podnájemní smlouvy, která nebyla oznámena daňové správě pro účely daně z příjmu z majetku (např. pokud je pronajímatelem právnická osoba).
• Důkazy ovlivňující nárok na osvobození od daně z nemovitostí, které nejsou daňovému orgánu známy (podrobnosti uvedené v bodech 4–8 níže).

Co se považuje za nemovitost podléhající zdanění?

Zdanění podléhají rezidenční nemovitosti, včetně:

• Domů a bytů určených k bydlení.
• Obytných částí smíšených objektů (např. obytně-komerční budovy).
• Samostatných obytných prostor.

Výjimky zahrnují nemovitosti, které slouží výhradně k uskladnění zemědělských strojů, výrobní prostory a podobné účely.

Kolik činí daň z nemovitostí?

Sazba daně se pohybuje od 0,60 € do 8,00 € za čtvereční metr užitné plochy, platí se ročně.
Konečnou sazbu určují místní samosprávy na základě:

• Umístění nemovitosti.
• Užitné plochy nemovitosti.
• Atraktivity oblasti (např. městská nebo turistická zóna).

Například nemovitosti v městských nebo atraktivních turistických oblastech mohou mít vyšší daň v porovnání s nemovitostmi v méně rozvinutých nebo venkovských zónách.

Ačkoli některé vlastníky nemovitostí čeká vyšší daňové zatížení, nový systém zahrnuje také osvobození, která pomohou zmírnit zátěž pro ty, kteří nemovitosti využívají pro osobní nebo veřejné účely.

Osvobození od daně z nemovitostí

Reforma stanovuje řadu osvobození, která mají snížit daňovou zátěž vlastníkům nemovitostí ve specifických situacích. Osvobození se vztahují na nemovitosti, které:

• Slouží jako trvalé bydliště.
• Jsou pronajímány k trvalému bydlení na základě smlouvy trvající minimálně 10 měsíců.
• Jsou ve fázi obnovy kvůli přírodním katastrofám (např. zemětřesení, povodně atd.).
• Mají veřejný nebo institucionální účel.
• Patří osobám ve slabé majetkové situaci (s doložením finančního stavu).
• Jsou ve vlastnictví obcí, měst nebo státu.
• Mají potvrzení, že nejsou způsobilé k bydlení (např. staré nemovitosti bez střechy, oken a dveří).
• Byly převzaty kvůli nezaplaceným pohledávkám, pokud od převzetí neuplynulo více než 6 měsíců.
• Jsou v obchodních knihách vedeny jako nemovitosti určené k prodeji.

Tato osvobození mají za cíl podpořit využití nemovitostí pro veřejné, sociální nebo osobní účely a poskytnout podporu ve zvláštních situacích.

Daň z příjmu z prodeje nemovitostí

Nemovitost podléhá zdanění, pokud je prodána do dvou let od jejího nabytí nebo pokud daňový poplatník prodá více než tři nemovitosti nebo majetková práva stejného druhu během pěti let.

Existují určité podmínky, za kterých je prodej nemovitosti osvobozen od daně. Daň není povinná, pokud je nemovitost prodána po dvou letech od jejího nabytí, nebo pokud byla nemovitost získána darováním, dědictvím nebo v rámci manželského vyrovnání.

Je důležité poznamenat, že výjimky se neuplatní, pokud je nemovitost prodána ve změněném stavu, například zděděný pozemek, na kterém byla postavena nová nemovitost určená k prodeji.

Důležitý není pouze datum uvedený v kupní smlouvě, ale také datum, kdy byla nemovitost uvedena do provozu, zejména v případě výstavby, rekonstrukce nebo změny formy a účelu nemovitosti. Tato přesnost byla zavedena, aby se snížily nejasnosti v otázkách zdanění v případech, kdy je mezi datem nabytí a užíváním významný časový rozdíl.

Závěr

Daňová reforma, která vstoupí v platnost v Chorvatsku v roce 2025, zavádí klíčové změny zaměřené na spravedlivější a efektivnější daňový systém.

Zavedení nových pravidel pro zdanění nemovitostí, zvýšení nezdanitelných příjmů a digitalizace procesů by měly zvýšit transparentnost a usnadnit plnění daňových povinností.

Tyto změny mají potenciál zlepšit finanční stabilitu občanů, podpořit hospodářský růst a zvýšit kvalitu života, čímž činí daňový systém transparentnějším a spravedlivějším pro všechny.

Zdroje:

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/ZA2016B115A2524/clanak-27

https://vlada.gov.hr/UserDocsImages/Vijesti/2024/Rujan/23_rujna/Novi_krug_porezne_reforme.pdf

https://www.iusinfo.hr/zakonodavstvo/zakon-o-porezu-na-dohodak/8/clanak-57

https://www.iusinfo.hr/aktualno/u-sredistu/novosti-koje-donosi-porezna-reforma-u-2025-godini-s-posebnim-naglaskom-na-porez-na-nekretnine-63167